现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满足日常营运的需要,企业必须在任何时刻都持有适量的现金。
除了应付日常的业务活动之外,企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机,以及偿还贷款。
因此,企业必须有一套管理现金的方法,正确掌握在一段时间内,必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课,以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。
一般而言,企业会编制未来六个月到十二月的现金预算,再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支,而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。
编制现金预算的基本步骤是:
1. 预测营业额；
2. 估计为了达到预期销售水平所需的存货；
3. 安排进货时间与确实的付款时间；
4. 估计销售落实的时间以及客户的付款时间；
5. 估计工资等其他费用的支付日期；
6. 综合上述资料,编制现金预算。
在估算任何一个时候都必须持有的流动现金额时,企业得估计日常业务活动、紧急状况,以及应付银行贷款所需的资金。如果应付银行贷款所需的资金,比应付日常业务和紧急状况所须的资金来得高,就必须以前者作为目标。
例如,每月的日常业务活动需要10万元,应付紧急事项需要5万元,而每月需偿还的银行贷款是5万元,那企业在任何时候,都必须有15万元的现金。
假设企业的每月日常业务活动只需要2万元,应付紧急事项也只需要2万元,而每月需偿还的银行贷款还是5万元,那它在在任何时候都必须有5万元的现金。
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